Перечень государств и территорий в целях признания сделок контролируемыми, разработанный в соответствии с законом о трансфертном ценообразовании, включает в себя следующие государства и территории: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Бруней-Даруссалам, Вануату, британские Виргинские острова, Гибралтар, Гренада, Содружество Доминики, Кипр, Китайская Народная Республика (специальный административный район Гонконг (Сянган), специальный административный район Макао (Аомынь)), Союз Коморы: остров Анжуан, Либерия, Лихтенштейн, Маврикий, Малайзия (остров Лабуан), Мальдивы, Мальта, Маршалловы Острова, Монако, Монтсеррат, Науру, Нидерландские Антилы, Республика Ниуэ, Объединенные Арабские Эмираты, острова Кайман, острова Кука, острова Теркс и Кайкос, Палау, Панама, Самоа, Сан-Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, остров Мэн, Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни), Сейшельские острова.

Закон о трансфертном ценообразовании, который вступит в силу с 1 января 2012 г., предусматривает обязанность налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о сделках, которые могут использоваться для ухода от уплаты налогов.

Ранее начальник управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС Дмитрий Вольвач заявил, что ФНС в ближайшее время разработает форму уведомления, которое, наряду с налоговой декларацией, войдет в перечень документов, подаваемых в налоговые органы.

Законодательство предусматривает штраф для компании за непредставление такого уведомления - 5 тыс. рублей.

При этом, однако, отсутствие уведомления может послужить поводом для проверки налогоплательщика. Штраф за неуплату или неполную уплату налога по контролируемой сделке для налогоплательщика составит 40% от неуплаченной суммы, но не менее 30 тыс. рублей.

В полной мере штрафные санкции начнут действовать только с 2017 г.: в 2013 г. санкции к налогоплательщикам применять не будут, в 2014-2016 гг. штраф составит 20% от суммы неуплаченных сборов.

http://www.vestifinance.ru/articles/5693